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减税清费行至中途 非税收入或成最大阻力

发布日期: 来源:经济观察报

    短短一个月内,国务院常务会议两次聚焦减税清费,中国总理李克强力推的这一举措,显然已行至中途。 
    8月26日的常务会议,是李克强总理今年以来首次将清理规范进出口环节收费作为一项单独议题。会议提出了三项决定,一是降低中央管理的进出口环节部分收费,二是统一内外贸港口计费规定,三是禁止进出口环节强制、指定服务和收费行为。 
    实际上,各个环节的收费正在加大外贸企业的成本。特别是在此前人民币升值导致中小企业外贸利润空间被蚕食的情况下,进出口环节的不合理收费进一步加重了企业的负担,平添了生存压力。 
    除了外贸企业,在此之前的8月19日召开的国务院常务会议上,小微企业也成为总理减税清费举措的发力点。 
    会议提出,在落实好已出台税收优惠政策的同时,要从2015年10月1日起到2017年底,依法将减半征收企业所得税的小微企业范围,由年应纳税所得额20万元以内 (含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。同时将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限,由今年底延长至2017年底。 
    相关财税人士向经济观察报表示,国家一直强调在保持宏观税负稳定的情况下进行减税和清费,这不仅规范了政府收入形式,有利于预算管理,同时在减税清费后,也能发挥不同收入调节工具的作用,以推动增长。 
    “一方面达成了经济稳增长的目标,另一方面还能把钱花好、花规范,这是一个最优的结果。”上述人士称。 
    重点 
    在中税网税务师事务所总裁王冬生看来,目前鼓励“万众创新、大众创业”的政策一开始都是针对小微企业。 
    “减税的重点首先是给小微企业减税,主要是企业所得税。其次是通过营改增减税,这个做法有完善税制的目的,也有减轻企业负担、促进投资的目的。最后就是调整出口退税率,一方面降低企业的出口成本,改善企业现金流,另一方面帮助降低价格,提高出口的竞争力,特别是在价格竞争异常激烈的领域。”王冬生说。 
    据税务总局初步统计,2015年上半年,全国共有239万户纳税人享受了小微企业所得税优惠,减税86.54亿元;2700多万户小微企业和个体工商户享受了暂免征收增值税、营业税优惠政策,减税399.77亿元,两项合计减税486.31亿元,有力扶持了小微企业发展。在今年上半年,税务部门制定实施出口退税管理规范,加快办理出口退税,全国出口退税6565亿元,增长12.4%。而据税务总局新闻发言人、办公厅副主任郭晓林介绍,截至6月底,全国纳入"营改增"试点的纳税人共计509万户,其中,一般纳税人94万户,占18.47%,小规模纳税人415万户,占81.53%。上半年,"营改增"共减税1102亿元,其中试点纳税人直接减税600亿元,原增值税一般纳税人因增加抵扣而减税502亿元。从2012年实施“营改增”以来,已累计减税4848亿元。 
    在7月公布的财政收入中,7月出口退税 963亿元,同比增长26.4%,主要是税务部门加快了出口退税进度,而且现在出口退税的负担全部由中央负责。 
    除了减税,清费也是其中重要一项。就在8月27日,财政部部长楼继伟表示,中国已经加大了定向减税清费的力度,取消、停征了12项中央级行政事业性收费,对小微企业免征了42项行政事业性收费和5项政府性基金。 
    而目前企业呼声最高的社保缴费也有了回应。 
    在2月25日的国务院常务会议上,李克强总理确定了一系列与减税降费有关的政策措施。其中,仅将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%这一项,每年便能减轻企业和员工负担400多亿元。到了6月24日,国务院常务会议又进一步决定,对社保“五险”中企业应缴纳的工伤保险平均费率、生育保险费率做出下调,预期每年仅此能给企业减负约270亿元。 
    早在2015年年初,财政部就印发了《关于进一步加强行政事业性收费和政府性基金管理的通知》,强调各地区要按照国务院的统一部署,认真落实国家统一制定的普遍性降费措施,将已公布取消、停征和减免的收费基金逐项落实到位,特别要落实好对小微企业、养老医疗服务业、高校毕业生就业等减免收费基金的政策,加大对小微企业、服务业和就业创业的支持。要按照实施煤炭资源税费改革的要求,全面清理涉及煤炭、原油、天然气的收费基金,按规定取消、停征有关收费基金项目。 
    这些举措的效果到了年中开始有所显现。 
    财政部部长楼继伟在今年5月接受媒体专访时表示,2013年以来,各级政府采取了一系列措施,积极推进收费清理,取消、减免收费项目,减轻企业和个人负担。中央层面累计取消、停征、减免了420项行政事业性收费和政府性基金,每年减轻企业和个人负担约920亿元。目前,中央层面的行政事业性收费和政府性基金减少到了138项。地方层面也取消、减免了一大批本地区设立的收费项目。 
    据统计,仅2014年各省(区、市)累计取消收费就超过600项。目前,各省(区、市)依法合规设立的行政事业性收费减少到10项左右。其中,包括中小学取暖费、计划生育节育手术费、社保IC卡管理费、铁路道口机动车辆管理费、绿化临时占用费、治安联防费等在内的各项不合理收费已经取消。 
    任重道远 
    尽管如此,企业感觉到的改变仍然还是太少。 
    一位大型进出口企业的税务总监告诉经济观察报,他们公司的费用没有明显感觉到减少,比如报关费取消了,但一个月几万块钱对企业没有多大影响,而且,他们公司在某省的堤防费虽然已经取消,但是下面地市依然征收,“政策执行不到位的问题值得重视”。而在企业感受不到改变的原因当中,各种行政事业性收费的顽固生长是重要因素之一。 
    “清理收费是一个比较长期的过程。”相关财税人士告诉记者,税收是无偿的,但行政事业性收费属于政府机关提供公共服务所直接对应的一个补偿。能享受到这种公共服务的人群很有限,在确定的一个范围内,是比较有指向性的,既不可能完全消除,也无法被税收来替代。 
    比如排污费、矿区补偿费都是行政事业收费,它们从征收对象上是有区分的。该人士认为,如果都拿到资源税里面,有一部分和税比较相近的费可能会改成税,或者合并到相似的税里,但是不可能被税完全替代。 
    一位基层财税人士表示,政府的收入来源包括税收、政府性基金、发债收入、行政事业性收费等,这些来源的功能并不一样,税和费不是一个替代的作用,是互补的,不是排斥的。在他看来,之所以在地方层面的一些收费会给人以比较乱的感觉,是因为开征的层级比较低,“现在中国没有地方政府能决定税种的开征,但是对行政性事业收费,省级可能有开征权力,地市一级也有开征的权力”。企业感觉减税清费效果不明显,更重要的原因是,某些收费是地方政府财力的重要来源。“2015年经济形势依然严峻,财政收支的问题更是凸显。而且地方财政又有一个非常明显的规律,就是当税收收入形势严峻时,非税收入就会飙升,非税收入中就包含了不少行政事业性收费。”上述财税相关人士表示。 
    以江西省为例,该省财政厅公布的2015年6月的收入数据中,非税收入中的其他收入增幅就一度达到49.5%。 “由一般的金融机构红利汇缴、行政事业资产处置带来的非税收入上升无可厚非,现在清理的收费主要是一些重复性征收以及不规范的收费,比如煤炭检验费、工商管理费等,清掉就没了,但要注意的是那些不在公共预算里管理的隐形收费,由于不算预算内收入,一旦这些收费成为地方收入拉升的主力军,清费的效果就会大打折扣。”该人士说。 
    在不少财税专家看来,减税清费的困难在于利益的博弈。就税收来说,是中央和地方之间的利益分配、部门之间的利益分配,就预算外收入来说,是地方政府和全国人大之间的博弈,凸显的是政府支出刚性和减收现实之间的矛盾,“特别是后一个,在当下是非常现实的问题”。

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